Beneficiario Controlador

NUEVA OBLIGACIÓN DE OBTENER Y CONSERVAR ACTUALIZADA Y VALIDADA INFORMACIÓN COMPLETA DE BENEFICIARIOS CONTROLADORES COMO PARTE DE LA CONTABILIDAD, Y SU ENTREGA AL SAT CUANDO LO REQUIERA

A partir del 1 de Enero 2022 entró en vigor esta nueva obligación establecida en los artículos 32-B Ter, 32-B Quater y 32-B Quinquies del CFF.

¿A quiénes aplica?

· Personas morales.

· Fideicomisos.

· Partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jurídica.

¿A quiénes se considera que ejercen el control?

“Se entiende que una persona física o grupo de personas físicas ejerce el control cuando, a través de la titularidad de valores, por contrato o por cualquier otro acto jurídico, puede o pueden:

a) Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, socios u órganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayoría de los consejeros, administradores o sus equivalentes.

b) Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de más del 15% del capital social o bien.

c) Dirigir, directa o indirectamente, la administración, la estrategia o las principales políticas de la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jurídica.”

Criterios para la determinación de la condición de beneficiario controlador de las personas morales RMF 2.8.1.20.

Las personas morales deberán identificar, verificar y validar la información sobre los beneficiarios controladores, indicando los porcentajes de participación en el capital de la persona moral, incluyendo la información relativa a la cadena de titularidad, en los casos en que el beneficiario controlador lo sea indirectamente.

Cuando no se identifique a persona física alguna bajo los criterios establecidos en esta regla, se considerará como beneficiario controlador a la persona física que ocupe el cargo de administrador único de la persona moral o equivalente. En caso de que la persona moral cuente con un consejo de administración u órgano equivalente, cada miembro de dicho consejo se considerará como beneficiario controlador de la persona moral.