Reforma Fiscal 2022

I.    PAQUETE ECONÓMICO FISCAL PARA 2022. 

II.   LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN (LIF) 2022 (DOF NOV. 12, 2021) 

2.1.        Ingresos tributarios presupuestados. 

2.2.        Endeudamiento interno y emisión de valores en el exterior. 

2.3.        Tasa de recargos. 

2.4.        Reducción en “multas de forma” a quienes paguen antes de que se  notifique un crédito fiscal 

2.5.        Estímulos fiscales Art. 16. 

2.6.      Régimen fiscal de intereses. 

2.7.      Ingresos por regulación de vehículos usados Art. Transitorio. 

 

III.     CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (CFF) 

3.1.        Residencia fiscal. 

3.2.        Plazos. 

3.3.        Fusión o escisión de sociedades. / Art. 14-B.

3.4.        Explotación de la imagen sujeto a regalías (Art. 15-B). 

3.5.        Negación de la FIEL y certificados a personas morales con socios o accionistas en situación fiscal irregular. / Art. 17-D.

3.6.        Restricción de sellos digitales. / Art. 17-H-Bis. 

3.7.        Cómputo de plazos para las devoluciones (Art. 22). 

3.8.        E.Firma para devolución de saldos a favor (Art. 22-C). 

3.9.        Auditorias para verificar procedencia de devoluciones  (Art. 22-D). 

3.10.     Autocorrección mediante aplicación de saldos a favor (Art.23). 

3.11.     Aplicación de estímulos fiscales (Art. 25 y 25-A). 

3.12.     Responsables solidarios (Art. 26). 

3.13.     Registro Federal de Contribuyentes (Art. 27). 

3.14.     Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (Artículo 29). 

3.15.     Requisitos de los comprobantes fiscales (Artículo 29-A). 

3.16.     Dictamen Fiscal (Artículos 32-A/ 52 Fracc. III/ 52-A Fracc. III/ 91-A y 96 Fracc. III). 

3.17.     información de beneficiarios controladores (Art. 32-B-ter, 32-B Quárter y 32-B-Quinquies, nuevos). 

3.18.     Información al SAT sobre su situación fiscal (Art. 32-H). 

3.19.     Programas para promover la certidumbre tributaria  (Art. 33 Fracc. I inciso J.). 

3.20.     Avalúos por parte del SAT. 

3.21.     Facultad del SAT para determinar simulación de actos jurídicos exclusivamente para efectos fiscales. 

3.22.     Conclusión anticipada de visitas domiciliarias a dictaminados. 

3.23.     Presentación de la declaración al solicitar autorización de plazos a pagos. 

3.24       Reserva de información por suspensión de sellos digitales. 

3.25.     Operaciones que se considerarán inexistentes. 

3.26.     Acuerdos conclusivos con PRODECON (Art. 69-C y 69-G). 

3.27.     Nuevas infracciones y multas. 

3.28.     Nuevo supuesto de presunción de contrabando por carta porte. 

3.29.     Defraudación fiscal (Art.108). 

3.30.     Embargo de bienes por buzón tributario (Art. 151-Bis Nuevo). 

 

IV.     LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR). 

4.1.        Ganancia cambiaria (Art. 8). 

4.2.        Nuevos supuestos de crédito respaldado (Art. 11). 

4.3.        Ingreso acumulable por nuda propiedad (Art. 18 fracc. XII nueva). 

4.4.        Requisitos de las deducciones (Art. 27). 

4.5.        Monto original de la inversión (Art. 31). 

4.6.        Derecho de usufructo es activo fijo (Art. 32 y 34). 

4.7.        Bancos informarán mensualmente depósitos en efectivo que excedan a $15,000 M.N. (Art. 55). 

4.8.        Operaciones con partes relacionadas (Art.76 y 110). 

4.9.        Enajenación de acciones efectuada entre residentes en el extranjero (Art. 76 Fracc. XX nueva). 

4.10.     Representantes de extranjeros deberán contar con bienes suficientes para responder como obligados (Art. 174). 

4.11.     Maquiladoras (Art. 182). 

4.12.     Contabilidad electrónica para arrendadores (Art. 118). 

4.13.     Residentes en el extranjero obligados a estudio de precios de transferencia (Art. 153). 

4.14.     Gravamen por adquisición de inmuebles para el residente en el extranjero (Art. 160). 

4.15.     Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas (RESICO). 

4.16.     Régimen de Confianza de Personas Morales (RESICO PM). 

 

V.   LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) 

5.1.        Productos afectados a tasa 0% (Art. 2-A). 

5.2.        Toallas sanitarias, tampones y copas menstruales. 

5.3.        Actos o actividades no objeto (nuevo). 

5.4.        Requisitos para acreditar el IVA / Art. 5-II. 

 

VI.     CFDI 4.0 Y CARTA PORTE. 

5.1. Nuevos requisitos de los CFDIs en 2022. 

5.2. Proceso de cancelación de CFDIs en 2022. 

5.3. Uso del complemento Carta Porte