Declaración Anual Maquiladoras 2022

ÍNDICE

I.       INTRODUCCIÓN

 

II.      ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE (NIF B-4) 

2.1.   Aspectos generales de este estado financiero. 

2.2.   Estructura básica. 

2.3.   ¿Qué es un cambio contable y qué es corrección de errores?. 

2.4.   Principales rubros que integran el Capital Contable. 

2.5.   Movimientos más comunes en el estado de cambios en el capital contable. 

2.6.   Normas de revelación (notas) según la NIF B-4. 

2.7.   ¿Qué son los Otros Resultados Integrales (ORIs)?. 

2.8.   Ejemplo caso práctico. 

2.9.   Llenado formulario Capital Contable SAT. 

 

III.     ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIF B-2). 

3.1.   ¿Qué es el estado de efectivo?. 

3.2.   ¿Qué operaciones se excluyen del estado de flujo?  

3.3.   ¿Qué flujos se pueden presentar en términos netos?  

3.4.   Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento o efectivo a obtener de actividades de financiamiento. 

3.5.   Estructura del estado de flujo de efectivo. 

3.6.   Métodos para elaborar al estado de flujos de efectivo. 

3.7.   Normas de revelación según la NIF B-2. 

3.8.   Ejemplo caso práctico. 

3.9.   Llenado Flujo de Efectivo, método directo SAT. 

3.10.    Llenado Flujo de Efectivo, método indirecto SAT. 

 

IV.     INTRODUCCIÓN MAQUILADORAS. 

4.1.   Esquema general de la operación de maquila según Art. 181 de LISR casa matriz. 

4.2.   Esquema general de la determinación del ISR del ejercicio Art. 9 de LISR. 

4.3.   Simulador del SAT para que las personas morales preparen su declaración anual 2022. 

4.4.   Ingresos según contabilidad y según XML en poder del SAT. 

4.5.   Conciliación mensual 2022 de la facturación electrónica CFDIs recibida de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios. 

4.6.   Con base en el RFC de cada proveedor verificar en el listado publicado en la página del SAT sí se encuentra en los supuestos del artículo 69 B del CFF. 

 

V.      ANALISIS DE DISPOSICIONES RELEVANTES EN 2022. 

5.1.   Concepto de operación de maquila. 

5.2.   Determinación de la utilidad fiscal en maquilas. 

 

VI.     OBLIGACIONES FISCALES DERIVADA DEL REPSE A VERIFICAR EN LA DECLARACIÓN ANUAL 2022. 

 

VII.    IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR). 

7.1.   Ingresos para Personas Morales ISR. 

7.2.   Momento para reconocer el ingreso. 

7.3.   Enajenación de activos fijos. 

7.4.   Deducción parcial de ingresos exentos de trabajadores. 

7.5.   PAGOS PROVISIONALES DE ISR Y COEFICIENTE DE UTILIDAD. 

7.5.1.   Pagos provisionales de ISR. 

7.5.2.   Mecánica para determinar el pago provisional. 

7.5.3.   Ingresos nominales. 

7.5.4.   Coeficiente de utilidad. 

7.6.   AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN. 

7.6.2.   Concepto de créditos. 

7.6.4.   Concepto de deudas. 

7.7.   DEDUCCIÓN DE INVERSIONES. 

7.7.1. Definiciones. 

7.7.2. Deducción contable-fiscal. 

7.7.3. De la contabilidad. 

7.7.4. Deducción de inversiones de ejercicios anteriores. 

7.8.   RESULTADO FISCAL DE ISR. 

7.9.   PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES. 

7.10.    CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA, CUFIN. 

7.11.    CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA, CUFINRE. 

7.12.    CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN, CUCA. 

 

VIII.   DISPOSICIONES FISCALES PARTICULARES APLICABLES A MAQUILADORAS. 

8.1.   Establecimiento permanente para extranjeros, en Maquiladoras. 

8.2.   Precios de transferencia (reglas de Safe Harbor) 

8.2.1.   Reglas para determinar el 6.9% sobre activos: 

8.2.2.   Activos propiedad de la maquiladora. 

8.2.3.   Activos propiedad de residentes en el extranjero. 

8.3.   Reglas para determinar el 6.5% sobre costos y gastos: 

8.4.   Declaración informativa de partes relacionadas extranjeras. 

 

IX.     PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL 2022. 

9.1.   Procedimiento para presentar la declaración del ISR personas morales. 

9.2.   Llenado de la Declaración Anual 2022 (formulario SAT). 

 

ANEXOS. 

Tipo de Cambio Fiscal 2022. 

Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)