I........ INTRODUCCIÓN: IMPORTANCIA DEL CORRECTO LLENADO DE LA DECLARACIÓN ANUAL. 
1.1... SAT pone a disposición de personas morales el simulador para Declaración Anual 2025 (comunicado SAT 61-2025 Ciudad de México, 1 de diciembre de 2025). 
1.2.. Utilización de inteligencia artificial en la fiscalización mediante analítica de grafos y machine learning. 
1.3.. Materialidad de las operaciones. 
1.4.. Datos informativos de la declaración anual. 
 
II....... VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN PRECARGADA EN LA DECLARACIÓN ANUAL 2025. 
2.1.... Esquema general de la determinación del ISR del ejercicio Art. 9 de LISR. 
2.2. Visor de nóminas 2025 del SAT. 
2.3. Ingresos según contabilidad y según XML en poder del SAT. 
2.4. Conciliación mensual 2025 de la facturación electrónica CFDIs recibida de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios. 
2.5. Con base en el RFC de cada proveedor verificar en el listado publicado  en la página del SAT sí se encuentra en los supuestos del artículo 69 B del CFF. 
2.6. Documentación aduanera como parte de la contabilidad. 
2.7... Esquemas reportables. 
 
III...... IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR). 
3.1.. Papeles de trabajo Anual Morales. 
3.2. Ingresos para Personas Morales ISR. 
3.3. Enajenación de activos fijos. 
3.4. Deducción parcial de ingresos exentos de trabajadores. 
3.5. Pérdidas fiscales. 
3.5.1. Aumento de la pérdida fiscal en declaraciones complementarias. 
3.5.2. Pérdidas fiscales anteriores a 2014, por amortizar. 
3.6. Pagos provisionales de ISR y Coeficiente de Utilidad. 
3.6.1. Pagos provisionales de ISR. 
3.6.2. Mecánica para determinar el pago provisional. 
3.6.3. Ingresos nominales. 
3.6.4. Coeficiente de utilidad.
3.7. Ajuste anual por inflación. 
3.7.1. Determinación del ajuste anual por inflación. 
3.7.2. Concepto de créditos. 
3.7.3. No se consideran créditos. 
3.7.4. Concepto de deudas. 
3.8. Deducción de inversiones. 
3.8.1. Definiciones. 
3.8.2. Deducción contable-fiscal. 
3.8.3. De la contabilidad. 
3.8.4. Deducción de inversiones de ejercicios anteriores. 
3.9. Costo de lo Vendido. 
3.10.        Resultado fiscal de ISR. 
3.11. Participación de los Trabajadores en las Utilidades. 
3.12.        Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, CUFIN. 
3.13.        Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida, CUFINRE. 
3.14.        Cuenta de Capital de Aportación, CUCA. 
 
IV..... PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL 2025. 
4.1.. Procedimiento y llenado la declaración del ISR personas morales. 
4.2... Llenado de la Declaración Anual 2026.