Declaración Anual Maquiladoras 2023
 
Contenido
I.      INTRODUCCIÓN. 
II.     ANÁLISIS DE DISPOSICIONES RELEVANTES EN LISR. 
III.    OBLIGACIONES FISCALES DERIVADA DEL REPSE A VERIFICAR EN LA DECLARACIÓN ANUAL 2023. 
IV. IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR). 
4.1... Ingresos para Personas Morales ISR. 
4.2... Enajenación de activos fijos. 
4.3... Deducción parcial de ingresos exentos de trabajadores. 
4.4... Pérdidas fiscales. 
4.4.1.    Aumento de la pérdida fiscal en declaraciones complementarias. 
4.4.2.    Pérdidas fiscales anteriores a 2014, por amortizar. 
4.5... Pagos Provisionales de ISR y Coeficiente de Utilidad. 
4.5.1.    Pagos provisionales de ISR. 
4.5.2.    Mecánica para determinar el pago provisional. 
4.5.3.    Ingresos nominales. 
4.5.4.    Coeficiente de utilidad. 
4.6... Ajuste Anual por Inflación. 
4.6.1.    Determinación del ajuste anual por inflación. 
4.6.2.    Concepto de créditos. 
4.6.3.    No se consideran créditos. 
4.6.4.    Concepto de deudas. 
4.7... Deducción de Inversiones. 
4.7.1.    Definiciones. 
4.7.2.    Deducción contable-fiscal. 
4.7.3.    De la contabilidad. 
4.7.4. Deducción de inversiones de ejercicios anteriores. 
4.8... Costo de lo Vendido. 
4.9... Resultado fiscal de ISR. 
4.10. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU). 
4.11. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, CUFIN. 
4.12. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida, CUFINRE. 
4.13. Cuenta de Capital de Aportación, CUCA. 
5. Disposiciones particulares aplicables a Maquiladoras.
5.1.. Precios de transferencia (reglas de Safe Harbor) 
5.1.1.    Reglas para determinar el 6.9% sobre activos. 
5.1.2.    Activos propiedad de la maquiladora. 
5.1.3.    Activos propiedad de residentes en el extranjero. 
5.2.. Reglas para determinar el 6.5% sobre costos y gastos: 
5.3.. Declaración informativa de partes relacionadas extranjeras. 
6. PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL 2023.