Material Declaración Anual Maquiladoras 2021
Determinación del ISR del Ejercicio y cálculo de Safe Harbor 2021, incluye cédulas de trabajo en Excel (INPC, Tipos de Cambio, Salarios Mínimos).
Material en PDF con 101 hojas.
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Declaración Anual Maquiladoras 2021
I.INTRODUCCIÓN.
1.1. Esquema general de la operación de maquila según Art. 181 de LISR.
1.2. Esquema general de la determinación del ISR del ejercicio Art. 9 de LISR.
1.3. Simulador del SAT para que las personas morales preparen su declaración anual 2021.
1.4. Ingresos según contabilidad y según XML en poder del SAT.
1.5. Conciliación mensual 2021 de la facturación electrónica CFDIs recibida de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios.
1.6. Con base en el RFC de cada proveedor verificar en el listado publicado en la página del SAT sí se encuentra en los supuestos del artículo 69 B del CFF.
II. ANALISIS DE DISPOSICIONES RELEVANTES EN 2021.
2.1. Concepto de operación de maquila.
2.2. Determinación de la utilidad fiscal en maquilas.
III. OBLIGACIONES FISCALES A PARTIR DEL 1 DE SEPTIEMBRE 2021 DERIVADA DEL REPSE A VERIFICAR EN LA DECLARACIÓN ANUAL.
IV. IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
4.1. Momento para reconocer el ingreso.
4.2. Enajenación de activos fijos.
4.3. Deducción parcial de ingresos exentos de trabajadores.
4.4. Pagos provisionales de ISR y coeficiente de utilidad.
4.4.1. Pagos provisionales de ISR.
4.4.2. Mecánica para determinar el pago provisional.
4.4.3. Ingresos nominales.
4.4.4 Coeficiente de utilidad.
4.5. Ajuste Anual por Inflación.
4.5.1 Determinación del ajuste anual por inflación.
4.5.2. Concepto de créditos.
4.5.3. No se consideran créditos.
4.6.1 Concepto de deudas.
4.7. Deducción de Inversiones.
4.7.1. Definiciones.
4.7.2. Deducción contable-fiscal.
4.7.3. De la contabilidad.
4.7.4. Deducción de inversiones de ejercicios anteriores.
4.8. Resultado Fiscal de ISR.
4.9. Participación de los Trabajadores en las Utilidades.
4.10. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, CUFIN.
4.11. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida, CUFINRE.
4.12. Cuenta de Capital de Aportación, CUCA.
V. DISPOSICIONES FISCALES PARTICULARES APLICABLES A MAQUILADORAS.
5.1. Establecimiento permanente para extranjeros, en Maquiladoras.
5.2. Precios de transferencia (reglas de Safe Harbor)
5.2.1. Reglas para determinar el 6.9% sobre activos:
5.2.1.1. Activos propiedad de la maquiladora.
5.2.1.2. Activos propiedad de residentes en el extranjero.
5.2.2 Reglas para determinar el 6.5% sobre costos y gastos:
5.3. Declaración informativa de partes relacionadas extranjeras.
VI. PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL 2021.
6.1. Procedimiento para presentar la declaración del ISR personas morales.
ANEXOS.
Valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)
Salarios Mínimos Generales y Profesionales 2021.
Tipo de Cambio Fiscal 2021.
Índice de Precios al Consumidor