Contenido
 
I........ INTRODUCCIÓN: IMPORTANCIA DEL CORRECTO LLENADO DE LA DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES. 
1.1... “SAT pone a disposición un simulador para la Declaración Anual 2024 de personas morales. 
1.2... Materialidad de las operaciones.
1.3... Datos informativos y la contabilidad. 
 
II....... VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN PRECARGADA EN LA DECLARACIÓN. 
2.1... Esquema general de la determinación del ISR del ejercicio Art. 9 de LISR. 
2.2... Visor de nóminas 2024 del SAT. 
2.3... Ingresos según contabilidad y según XML en poder del SAT. 
2.4... Conciliación mensual 2024 de la facturación electrónica CFDIs recibida de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios. 
2.5... Con base en el RFC de cada proveedor verificar en el listado publicado  en la página del SAT sí se encuentra en los supuestos del artículo 69 B del CFF. 
2.6... Documentación aduanera como parte de la contabilidad para quienes tienen operaciones de importación y exportación. 
 
III...... DICTAMEN FISCAL, INFORMACIÓN SOBRE SU SITUACIÓN FISCAL (ISSIF 2024) Y ESQUEMAS REPORTABLES. 
3.1... Dictamen Fiscal. 
3.2... Información Sobre su Situación Fiscal (ISSIF). 
3.3... Esquemas reportables. 
 
IV..... IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR). 
4.1... Papeles de trabajo Anual Morales. 
4.2... Ingresos para Personas Morales ISR. 
4.3... Enajenación de activos fijos. 
4.4... Deducción parcial de ingresos exentos de trabajadores. 
4.5... Pérdidas fiscales. 
4.5.1.      Aumento de la pérdida fiscal en declaraciones complementarias. 
4.5.2.      Pérdidas fiscales anteriores a 2014, por amortizar. 
4.6... Pagos provisionales de ISR y Coeficiente de Utilidad. 
4.6.1.      Pagos provisionales de ISR. 
4.6.2.      Mecánica para determinar el pago provisional. 
4.6.3.      Ingresos nominales. 
4.6.4.      Coeficiente de utilidad. 
4.7... Ajuste anual por inflación. 
4.7.1.      Determinación del ajuste anual por inflación. 
4.7.2.      Concepto de créditos. 
4.7.3.      No se consideran créditos. 
4.7.4.      Concepto de deudas. 
4.8... Deducción de inversiones. 
4.8.1. Definiciones. 
4.8.2. Deducción contable-fiscal. 
4.8.3. De la contabilidad. 
4.8.4. Deducción de inversiones de ejercicios anteriores. 
4.9... Costo de lo Vendido. 
4.10. Resultado fiscal de ISR. 
4.11. Participación de los Trabajadores en las Utilidades. 
4.12. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, CUFIN. 
4.13. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida, CUFINRE. 
4.14. Cuenta de Capital de Aportación, CUCA. 
 
V...... PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL 2024. 
5.1... Procedimiento y llenado la declaración del ISR personas morales. 
5.2.  ISR a favor del ejercicio. 
5.3. Datos adicionales. 
ESTADOS FINANCIEROS.