Declaración anual 2019 personas morales maquiladoras

PROGRAMA

I. INTRODUCCIÓN / VALORACIÓN DE LA INFORMACIÓN PRE CARGADA POR EL SAT

II. CÉDULAS DE TRABAJO 2019

• Base de PTU

• Sueldos y salarios exentos, parcialmente deducibles

• Decreto de beneficios para maquiladoras

III. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Y COMPLEMENTOS DE PAGO

• Requisitos versión 3.3.

• Validación en base a archivos electrónicos XML

• XML único comprobante para deducir fiscalmente

• Problemática de operaciones simuladas o inexistentes

• Problemática de operaciones outsourcing

• Timbrado de nómina asimilables, y facilidad de timbrar en 2020 aplicable a 2019

IV. DISPOSICIONES RELEVANTES EN ISR E IVA

• Ley Impuesto sobre la renta (ISR)

• Ley Impuesto al valor agregado (IVA)

• Reglas misceláneas aplicables a la declaración anual

• Criterios no vinculativos y normativos

• Sub maquilas y ventas de proveedores nacionales al 0% IVA

V. CÁLCULOS FISCALES

• Coeficiente de utilidad

• Pagos provisionales de ISR

• Saldos a favor de ISR

• Mecánica de SAFE HARBOR

• Conciliación entre el resultado contable con el fiscal base de ISR y PTU

• Depreciaciones y amortizaciones

• CUFIN y CUCA

• Baja de activos fijos

• Estudio de precios de transferencia y obtención de APAs