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David Mojica
03 ene 2022
In Noticias y Comunicados
Derivado de la Reforma Fiscal a partir del 1 de enero 2022, los contribuyentes deberán observar las siguientes reglas en materia de emisión de CFDIs (facturas), incluida las reglas de la “carta porte” como sigue: Reglas Generales - Se permite de manera opcional seguir emitiendo CFDIs en su versión 3.3. del 1 de enero 2022 al 30 de abril 2022 (los complementos también podrán seguir emitiéndose con la versión anterior). - A partir del 1 de mayo 2022 será obligatorio el uso de la versión 4.0. y complemento 2.0. la cual contiene las nuevas reglas derivado de la reforma fiscal. - Las personas físicas y morales que, a partir del 1 de enero 2022, tributen en el Régimen de Confianza podrán emitir sus CFDIs a partir del 8 de enero 2022 (por operaciones realizadas del 1 al 7 de enero 2022) a efecto de que se registre el régimen fiscal en el comprobante y siempre que a más tardar el 15 de enero 2022 se hayan emitido todas las facturas por las cuales eligieron esta opción. Las facturas emitidas del 1 al 7 de enero 2022 con el régimen fiscal anterior deberán ser canceladas. - El CFDI con complemento “carta porte”, será aplicable a partir del 1 de enero 2022, sin embargo, no se impondrán multas siempre que se haya emitido aun y cuando no cuenten con la totalidad de los requisitos contenidos en el “Instructivo de llenado del CFDI al que se le incorpora el complemento carta porte” hasta el 31 de marzo 2022. A partir del 1 de abril 2022 será obligatorio que el complemento carta porte cuente con todos los requisitos del Instructivo de llenado. Requisitos de los CFDIs 2022 - Nombre o razón social de quien expida el CFDI. - Nombre o razón social de quien recibe el CFDI. - Indicar la clave de “uso del CFDI” que dará el receptor. - Cuando exista discrepancia entre la descripción de los bienes, mercancías, servicio o del uso o goce señalado en el CFDI y la actividad económica registrada, el SAT actualizará las actividades económicas y obligaciones fiscales registradas. - Los CFDIs sólo podrán cancelarse en el ejercicio en que se expiden y siempre que se reciba autorización del receptor. Vía facilidad administrativa se podrán cancelar los CFDIs a más tardar el 31 de enero del año siguiente a su expedición (no aplica a personas físicas del nuevo régimen de confianza) - Cuando se cancelen CFDI de “ingresos” se deberá justificar y soportar documentalmente el motivo de dicha cancelación. Facilidad para expedir CFDIs de nóminas 2021 en 2022. Se dio a conocer facilidad mediante la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022, en la que los contribuyentes que hayan emitido durante 2021 CFDI de nómina que contenga errores u omisiones en su llenado o versión, podrán por única ocasión corregirlos, siempre y cuando el nuevo CFDI se emita a más tardar el 28 de febrero 2022 y se cancelen los CFDIs que sustituyen. El CFDI emitido bajo esta facilidad se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2021, siempre y cuando se refleje como “fecha de pago” el día correspondiente en que se realizó el pago durante 2021. Esta facilidad no es aplicable a contribuyentes que omitieron el timbrado de CFDIs durante 2021 de sueldos y salarios. Más información asap@asapsc.mx / descarga de circular en PDF en Comunicados & Boletínes | Mojica y Compañía, S.C.
Cambios en CFDIs 2022 content media
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David Mojica
12 jul 2021
In Noticias y Comunicados
TASA DE RECARGOS FEDERALES 2021 Las tasas de recargos mensuales para pagos extemporáneos federales por 2021 son las siguientes: 2021 Por mora Con autorización % % Enero 1.47 1.26 si el plazo no excede de 12 meses Febrero 1.47 Marzo 1.47 1.53 si el plazo es de más de 12 meses y Abril 1.47 hasta 24 meses Mayo 1.47 Junio 1.47 Julio 1.47 1.82 Si el plazo es mayor a 24 meses La tasa de recargos por el mes de julio es de 1.47% y acumulado de 10.29% TASA DE RECARGOS ESTATALES 2021- BAJA CALIFORNIA (BC) La tasa de recargos para impuestos estatales 2021 es como sigue: - Recargos por prórroga mediante convenio de pago a plazos 1.5% mensual - Recargos por mora 2.25% mensual. 2021 Por mora % Enero 2.25 Febrero 2.25 Marzo 2.25 Abril 2.25 Mayo 2.25 Junio 2.25 Julio 2.25 La tasa de recargos de julio es de 2.25% y acumulado de 15.75%. FACTORES DE INFLACIÓN MENSUALES Los factores de inflación mensuales correspondientes al ejercicio 2021 son los siguientes: (Base: segunda quincena de Julio 2018=100) Mes INPC Factor mensual 2020 Diciembre 109.271 2021 Enero 110.210 0.0086 Febrero 110.907 0.0063 Marzo 111.824 0.0083 Abril 112.190 0.0033 Mayo 112.419 0.0020 Junio 113.018 0.0053 Como se observa en el mes de junio hubo una inflación mensual de 0.53% y una inflación acumulada de 3.43%. TIPOS DE CAMBIO FISCAL JUNIO 2021 Para valuar las transacciones en moneda extranjera (dlls) en los casos en que no haya costo comprobado de adquisición de dicha moneda, se utilizarán los siguientes tipos de cambio, mismos que fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación el día anterior al que se aplican para efectos fiscales. DIA TIPO DE CAMBIO 1 19.9442 2 19.9213 3 19.8927 4 19.9277 5 20.0605 6 20.0605 7 20.0605 8 19.9328 9 19.7970 10 19.7728 11 19.6897 12 19.7002 13 19.7002 14 19.7002 15 19.8823 16 19.9065 17 20.1235 18 20.0580 19 20.4292 20 20.4292 21 20.4292 22 20.7002 23 20.6000 24 20.5712 25 20.2505 26 20.0483 27 20.0483 28 20.0483 29 19.7930 30 19.8027 RESUMEN MENSUAL DE PUBLICACIONES RELEVANTES DEL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN Del 1 al 30 de Junio 2021 Día P U B L I C A C I Ó N 01 Sexta resolución de modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior2020. 07 Equivalencia de las monedas de diversos países con el dólar de EUA, por el mes de mayo de 2021. 08 Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B del CFF. 10 INPC Mayo 2021 = 112.419 (Inflación mensual de 0.20% y una inflación anual de 2.88%) Valor de las UDIs del 11 al 25 de junio de 2021. 12 Séptima resolución de modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2020. 14 Se comunica listado global de presunción de contribuyentes que se ubicaron en el supuesto del artículo 69-B del CFF 14 Costo de captación a plazo de pasivos denominados en dólares (CPP-dólares) correspondiente a mayo 4.02% 25 INPC de la 1ra quincena de junio 2021: 112.903 / Valor de las UDIs del 26/junio/2021 al 10/julio/2021. 25 Indicadores Económicos Tasas para junio 2021 Costo Porcentual Promedio de Captación (CPP) 3.05 % Costo de Captación a plazo de pasivos en M.N. (CCP) 3.76 % Costo de Captación a plazo de pasivos en UDIs (CCP-UDIs) 4.58 %
Indicadores económicos julio 2021 content media
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David Mojica
23 jun 2021
In Noticias y Comunicados
El 23 de junio 2021, el INFONAVIT envío vía correo electrónico un documento informando a patrones y derechohabientes como UNIFICAR el número de Seguro Social. Comunicado Al afiliarte por primera vez al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), te fue asignado un Número de Seguridad Social (NSS), el cual te identificará durante toda tu vida laboral. Por diversas situaciones podrías tener más de un NSS, lo cuál te impedirá realizar trámites con el IMSS, el Infonavit y tu Afore, en este caso es importante comenzar un proceso de: UNIFICACIÓN DE CUENTAS En este proceso participan los tres organismos que trabajan con tu NSS: el IMSS, tu Afore y el Infonavit. Los pasos a seguir son: IMSS Tú, como derechohabiente, deberás solicitar la Unificación de Cuentas al IMSS. Te será entregada una Certificación de Regularización y/o Corrección de Datos Personales, en la cual se indica tu NSS correcto. AFORE Contacta a tu Afore para confirmar que tu trámite de Unificación de Cuentas está en proceso, ten a la mano la Certificación de Regularización y/o Corrección de Datos Personales entregada por el IMSS. Tu Afore te deberá entregar una Constancia de Conclusión del Proceso de Unificación de Cuentas al finalizar el trámite. INFONAVIT La conclusión de la unificación se reflejará automáticamente en el Infonavit, tus recursos correspondientes a la Subcuenta de Vivienda se integrarán a tu NSS único y definitivo (unificador) ; si pasados 40 días hábiles de haber recibido la Constancia de Conclusión del Proceso de Unificación de cuentas por parte de tu Afore, no se ha reflejado en tu Subcuenta de Vivienda, llama a Infonatel, deberás tener a la mano el documento expedido por tu Afore. Infonatel Patrones: 5514540355
Unificación de número de Seguro Social content media
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David Mojica
03 jun 2021
In Noticias y Comunicados
Se dio a conocer el pasado 1 de junio 2021 en la página de internet del SAT www.sat.gob.mx cambios de aplicación inmediata en la segunda versión anticipada de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2021, donde resalta lo siguiente: - Días de vacaciones para el SAT del 19 al 30 de julio 2021. - Para obtener la opinión de cumplimiento ya sea “positiva” o “negativa” se adecuan los supuestos para considerar a un contribuyente dio o no cumplimiento a sus obligaciones fiscales. - Se da prórroga para presentar el “aviso de transparencia” a las donatarias autorizadas y que no pierdan dicha autorización, siempre que presenten la declaración de 2020 en tiempo o a más tardar el 31 de octubre 2021. - Las personas físicas obligados presentar su “contabilidad electrónica” al SAT podrán realizar el envío de la “balanza anual ajustada” a más tardar el mes de junio (dicha obligación venció el pasado 22 de mayo) La presente resolución de modificaciones está pendiente de ser publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Para mayor información: asap@asapsc.mx
2da versión anticipada de la miscelánea 2021 content media
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David Mojica
03 jun 2021
In Noticias y Comunicados
De conformidad con el artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF) el Servicio de Administración Tributaria (SAT) podrá restringir temporalmente los certificados de sellos digitales para la expedición de facturas electrónicas, cuando se de alguno de los siguientes supuestos: a. Omitir la presentación de la declaración anual, un mes después de la fecha de presentación (marzo – personas morales / Abril – personas físicas). b. Omitir la presentación de dos o más declaraciones provisionales o definitivas consecutivas o no. c. En ejercicio de las facultades del SAT, se detecte que el contribuyente no puede ser localizado en su domicilio fiscal, se ignore su domicilio. d. En ejercicio de las facultades del SAT, se tenga conocimiento de que las facturas emitidas se utilizaron para amparar operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas. e. Contribuyentes que “dedujeron y acreditaron” facturas de proveedores que emitieron facturas de operaciones simuladas y no acreditaron dentro del término de 30 días al SAT que dichas operaciones fueron efectivamente realizadas, ni corrigieron su situación fiscal. f. Derivado de una inspección de domicilio se detecte que no se cumplen con los supuestos aplicables al domicilio fiscal de las personas físicas o morales. g. Se detecte que el ingreso declarado, así como el impuesto retenido al contribuyente, manifestado en las declaraciones de pagos provisionales, retenciones, definitivos o anuales, no concuerden con lo señalado en sus facturas emitidas. Nota: Para evitar este supuesto es necesario que la empresa realice un cotejo mensual entre los ingresos que factura y los que son considerados en sus pagos provisionales, así como verificar el monto de las retenciones de ISR e IVA timbrados contra los declarados en sus pagos provisionales. h. Se detecte que el correo electrónico y número de celular registrados en el Buzón Tributario no son correctos o auténticos. Como se observa, en caso de que algún contribuyente se ubique en alguno de los supuestos anteriores podría el SAT restringir el uso de sus certificados para facturar, imposibilitando seguir operando. Cuando se ubiquen en alguno de los supuestos anteriores y sus certificados de sellos digitales sean restringidos de forma temporal, se podrá solicitar una aclaración o desvirtuar las causas que lo motivaron, acudiendo directamente al SAT dentro de un plazo de 40 días hábiles. Para mayor información asap@asapsc.mx
Motivos para restringir tus certificados de facturas electrónicas  content media
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David Mojica
18 may 2021
In Noticias y Comunicados
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Declaración Anual de Personas Físicas 2020 content media
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David Mojica
04 may 2021
In Noticias y Comunicados
Las empresas deben presentar de forma trimestral en base en su contabilidad, “Declaración Informativa de Operaciones Relevantes”, siempre que realicen una o varias de las siguientes operaciones: a) Las operaciones financieras a que se refieren los artículos 20 y 21 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. b) Las operaciones con partes relacionadas. c) Las relativas a la participación en el capital de sociedades y a cambios en la residencia fiscal. d) Las relativas a reorganizaciones y reestructuras corporativas. e) Las relativas a enajenaciones y aportaciones, de bienes y activos financieros; operaciones con países con sistema de tributación territorial; operaciones de financiamiento y sus intereses; pérdidas fiscales; reembolsos de capital y pago de dividendos. Periodo Fecha límite de presentación Enero, Febrero, Marzo Último día del mes de mayo 2021 Abril, Mayo, Junio Último día del mes de agosto 2021 Julio, Agosto, Septiembre Último día del mes de noviembre 2021 Octubre, Noviembre, Diciembre Último día del mes de febrero 2022 Forma de presentación Esta declaración se tendrá que presentar a través del formulario electrónico contenido en el portal del SAT Presenta tu declaración informativa de operaciones relevantes - Declaraciones - Portal de trámites y servicios - SAT Relevados de presentar esta declaración - Quienes no hayan realizado en el periodo alguna de las operaciones que deban ser reportadas al SAT. - Los contribuyentes distintos a los que componen el sistema financiero, - Los que optaron por dictaminar sus estados financieros y lo hayan presentado en tiempo y forma. Quedan relevados de declarar las operaciones cuyo monto acumulado en el ejercicio de que se trate sea inferior a $60,000,000 mn Para mayor información asap@asapsc.mx
Informativa Operaciones Relevantes content media
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David Mojica
04 may 2021
In Noticias y Comunicados
Durante el mes de mayo se debe repartir la PTU determinada y presentada en la Declaración Anual 2020, bajo las siguientes reglas: - La PTU no reclamada el año pasado, se debe adicionar a la PTU a repartir este mes. - La PTU se reparte entre el total de trabajadores del año anterior. - El 50% de la PTU se reparte en base al número de días trabajados. - El 50% restante se reparte en base a los sueldos de cada trabajador (cuota diaria). - Todos los trabajadores tienen derecho a recibir PTU sin importar el número de días trabajados en el año, excepto eventuales quienes deben tener como mínimo 60 días trabajados durante el año. Se deben excluir las gratificaciones, percepciones, primas, comisiones, horas extras, entre otras. Personas que no participan de la PTU - Directores, administradores y gerentes generales. - Trabajadores eventuales, excepto cuando hayan trabajado sesenta días en el año, por lo menos. Efectos en Seguro Social - En materia de Seguro Social el pago de la PTU se excluye del cálculo para determinar el salario base de cotización del trabajador. - En materia de INFONAVIT el pago de la PTU se excluye del cálculo para determinar el salario base de aportación del trabajador. Efectos en ISR - En materia de ISR se tienen exentos 15 días del valor de la UMA ($89.62 x 15 = $1,344.30), sobre el excedente se debe determinar y pagar ISR. - Se debe realizar un cálculo para determinar el ISR de conformidad con el artículo 96 de la LISR ó 174 del Reglamento de la LISR. - Se debe timbrar una nómina especial por los pagos de PTU efectivamente realizados. Los patrones pueden determinar el ISR de los trabajadores por concepto de PTU aplicando Ley o Reglamento indistintamente para cada trabajador, según sea el caso. Recuerde que las empresas deben integrar la Comisión Mixta para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa (Art. 125 LFT). Para mayor información asap@asapsc.mx
PTU a repartir en Mayo 2021 content media
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David Mojica
07 abr 2021
In Noticias y Comunicados
RECARGOS FEDERALES Las tasas de recargos mensuales para pagos extemporáneos federales por 2021 son las siguientes: 2021 Por mora Con autorización Mes % % Enero 1.47 1.26 Si el plazo no excede de 12 meses Febrero 1.47 1.53 Si el plazo es de más de 12 meses y hasta 24 Marzo 1.47 1.82 Si el plazo es mayor a 24 meses Abril 1.47 La tasa de recargos por el mes de abril es de 1.47% y acumulado de 5.88% RECARGOS ESTATALES PARA BAJA CALIFORNIA La tasa de recargos para impuestos estatales 2021 es como sigue: - Recargos por prórroga mediante convenio de pago a plazos 1.5% mensual - Recargos por mora 2.25% mensual 2021 Por mora Mes % Enero 2.25 Febrero 2.25 Marzo 2.25 Abril 2.25 La tasa de recargos de abril es de 2.25% y acumulado de 9% FACTORES DE INFLACIÓN MENSUAL Los factores de inflación mensuales correspondientes al ejercicio 2021 son los siguientes: (Base: segunda quincena de Julio 2018=100) Mes INPC Factor mensual 2020 Diciembre 109.271 2021 Enero 110.210 0.0086 Febrero 110.907 0.0063 Como se observa en el mes de febrero hubo una inflación mensual de 0.63% y una inflación acumulada de 1.50%. TIPO DE CAMBIO FISCAL MARZO Para valuar las transacciones en moneda extranjera (dlls) en los casos en que no haya costo comprobado de adquisición de dicha moneda, se utilizarán los siguientes tipos de cambio, mismos que fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación el día anterior al que se aplican para efectos fiscales. DIA TIPO DE CAMBIO 1 20.8523 2 20.9390 3 20.6123 4 20.6903 5 20.8957 6 20.8498 7 20.8498 8 20.8498 9 21.2635 10 21.4177 11 21.2575 12 20.9853 13 20.7133 14 20.7133 15 20.7133 16 20.7133 17 20.7637 18 20.6753 19 20.6828 20 20.4415 21 20.4415 22 20.4415 23 20.4823 24 20.5788 25 20.6408 26 20.7882 27 20.7662 28 20.7662 29 20.7662 30 20.5677 31 20.6047
Abril - Indicadores Económicos 2021 content media
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David Mojica
06 abr 2021
In Noticias y Comunicados
Conforme a la Ley de Inversión Extranjera artículos 32, 33 y 35 las sociedades mexicanas que cuenten con inversión extranjera deben de renovar cada año su constancia de inscripción al registro de inversión extranjera, para lo cual deben de presentar un cuestionario económico-financiero, que contiene lo siguiente: - Datos corporativos. - Contables. - Financieros. - De empleo. - De producción, y. - Relativos a la actividad económica Calendario para el envío de la información, de acuerdo con la primera letra del nombre o razón social de la empresa. De la A a la J, durante abril de cada año, y De la K a la Z, durante mayo de cada año. El instructivo de llenado indica que están obligados a presentar este informe únicamente cuando alguna de las siguientes cuentas sea mayor a $110,000,000 pesos: - Activo total inicial, final - Pasivo total inicial, final - Ingresos en el país o exterior - Costos y gastos en el país o exterior. Adicionalmente se tienen que presentar avisos trimestrales cuando: - Se modifica el Nombre, Denominación o Razón Social. - Se modifique el Domicilio Fiscal. - Se modifique la Actividad Económica. La sanción por no realizar el envío va de los 30 a 100 valor UMA. Descarga de formatos RNIE Para mayor asap@asapsc.mx
Renovación Anual del Registro de Inversión Extranjera content media
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David Mojica
06 abr 2021
In Noticias y Comunicados
Las empresas con programa IMMEX deberán presentar a más tardar el último día del mes de mayo, su Reporte Anual de Operaciones de Comercio Exterior (RAOCE), respecto del total de ventas y exportaciones correspondientes a 2020, a través del portal de la Secretaría de Economía. Vía oficio de la Secretaría de Economía del 26 de Enero 2021, se EXENTA del cumplimiento de los montos de exportación requeridos ($500,000 US o 10% de su facturación total por exportación), siempre que se presente el RAOCE con el importe de sus exportaciones o facturación 2020, sin que se actualice la causal de cancelación por no exportar o facturar los montos antes descritos. Cuando dicho reporte no sea presentado dentro del plazo establecido, o no se haya dado cumplimiento con mantener actualizada su e.Firma, RFC activo, contar con sus domicilios registrados ante el SAT, no encontrarse publicados dentro del listado del artículo 69 y 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) así como contar con Opinión de Cumplimiento Positiva, se suspenderá el beneficio de importar temporalmente las mercancías autorizadas en su programa. Consultar oficio SE 2021 Para mayor información asap@asapsc.mx
Reporte Anual de Operaciones de Comercio Exterior content media
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David Mojica
06 abr 2021
In Noticias y Comunicados
Conforme a la LISR el plazo para presentar la Declaración Anual de Personas Físicas vence el 30 de abril 2021, sin embargo, vía modificación anticipada a la Resolución Miscelánea Fiscal anunciada el día de hoy en la página del SAT, dicha declaración se podrá presentar a más tardar el 31 de mayo 2021. 1. Ingresarán al "Servicio de Declaraciones" (www.sat.gob.mx) Para tal efecto, el contribuyente deberá proporcionar su Contraseña o e.Firma generadas a través de los desarrollos electrónicos del SAT. 2. Seleccionarán el periodo a declarar y el tipo de declaración, pudiendo optar por seleccionar los ingresos a declarar (sueldos, arrendamiento, enajenación de bienes, adquisición de bienes, intereses, premios, dividendos, otros ingresos, actividad empresarial y profesional, así como datos informativos). 3. El programa automáticamente mostrará las obligaciones registradas en el RFC del contribuyente correspondientes al periodo seleccionado, así como el listado completo de obligaciones fiscales. 4. Para el llenado de la declaración se capturarán los datos habilitados por el programa citado y el sistema realizará en forma automática los cálculos aritméticos. 5. Concluida la captura, se enviará la declaración a través del Portal del SAT. El citado órgano desconcentrado enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse de recibo electrónico de la información recibida, el cual contendrá, entre otros, el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado por dicho órgano. Cuando exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones fiscales manifestadas, el acuse de recibo electrónico incluirá el importe total a pagar y la línea de captura a través de la cual se efectuará el pago, así como la fecha de vigencia de la línea de captura. 6. El importe total por pagar señalado en la fracción anterior deberá cubrirse por transferencia electrónica de fondos mediante pago con línea de captura vía Internet, en la página de Internet de las instituciones de crédito autorizadas. 7. Las instituciones de crédito autorizadas enviarán a los contribuyentes, por la misma vía, el "Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales" generado por éstas. Se considera que han cumplido con la obligación de presentar los pagos del ejercicio, cuando hayan presentado la declaración al SAT y hayan efectuado el pago en el portal bancario Cuando no exista cantidad a pagar, se considera cumplida la obligación cuando se presente al SAT la declaración. Deducciones personales. Las personas físicas pueden ejercer deducciones personales como sigue: - Honorarios médicos, dentales, psicología y nutrición. - Gastos hospitalarios. - Gastos de funerales (hasta 1 UMA anual, cuando sean utilizados los servicios funerarios) - Donativos (hasta el 7% de la base gravable o 4% cuando sean a Gobierno) - Interés hipotecario de vivienda (hasta 750 mil UDIS) - Aportaciones complementarias para el retiro (no puede exceder del 10% de los ingresos acumulables ni de 5 UMAs al año) - Primas de seguro de gastos médicos. - Transporte escolar obligatorio. Las deducciones anteriores tienen la siguiente limitante. El monto por deducir no podrá exceder a la cantidad que resulte menor entre 5 UMA al año o el 15% del total de ingreso del contribuyente. Estímulo por colegiaturas Los pagos realizados únicamente para cubrir los servicios de enseñanza, a instituciones educativas privadas que tengan reconocimiento oficial por la Ley General de Educación. No aplica a las cuotas de inscripción o reinscripción. Nivel Educativo Límite anual de deducción Preescolar $14,200.00 Primaria 12,900.00 Secundaria 19,900.00 Profesional técnico 17,100.00 Bachillerato o su equivalente 24,500.00 El estímulo no aplica a estudios superiores o universitarios. Para ejercer las deducciones se debe contar con facturas electrónicas y debieron ser sido pagados mediante cheque, tarjeta del contribuyente o transferencia electrónica de fondos (los pagos en efectivo sin importar el monto no son deducibles) Para mayor información asap@asapsc.mx
Anual de Personas Físicas hasta Mayo 2021 content media
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David Mojica
05 mar 2021
In Noticias y Comunicados
Les recordamos que las personas morales residentes en México y asociaciones en participación deben presentar dentro de los tres primeros meses del ejercicio un aviso al SAT en el cual indiquen: - Relación de socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero. - Domicilio. - Residencia fiscal. - Número de identificación fiscal. El aviso será a través del formulario 96 que se puede obtener en la página de internet del SAT en el siguiente enlace “formulario 96” No están obligados a inscribirse al RFC los socios/accionistas residentes en el extranjero, siempre que la persona moral presente dicho aviso en tiempo y forma al SAT. Para mayor información asap@asapsc.mx
AVISO AL SAT DE SOCIOS/ACCIONISTAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO content media
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David Mojica
05 mar 2021
In Noticias y Comunicados
Este 31 de marzo 2021, vence el plazo para presentar el aviso de socios/accionistas al SAT el cual se tendrá que realizar de acuerdo con la guía de trámite 295/CFF ''Aviso de actualización de socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral'' contenido en el anexo 1-A de la miscelánea fiscal para 2021. Cabe señalar que esta facilidad es para todas aquellas empresas que durante 2020 estuvieron obligadas a presentar dicho aviso y el cual no fue presentado. Se precisa que los contribuyentes que, con posterioridad al 1 de enero del 2021, y durante el primer semestre del 2021 tuvieran que presentar el aviso de “socios/accionistas” por qué se haya realizado alguna modificación o incorporación respecto a los sujetos citados en las mismas podrán presentar el citado aviso a más tardar el 30 de septiembre del 2021. Para mayor información asap@asapsc.mx
AVISO AL SAT DE SOCIOS/ACCIONISTAS 2021 content media
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David Mojica
05 mar 2021
In Noticias y Comunicados
El próximo 31 de marzo 2021, vence el plazo para presentar la declaración anual “Información Sobre su Situación Fiscal” 2020 (ISSIF 32-H del CFF). Esta declaración se presenta al momento de iniciar la captura de la Declaración del Ejercicio. APLICA ÚNICAMENTE A PERSONAS MORALES. 1. Contribuyentes que en el último ejercicio fiscal hayan consignado en sus declaraciones normales ingresos acumulables para efectos del ISR iguales o superiores a $815,009,360 mn. 2. Sociedades mercantiles que pertenezcan al régimen fiscal opcional para grupo de sociedades (Título II, capítulo VI LISR) 3. Entidades paraestatales de la administración pública federal. 4. Personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país, únicamente por las actividades que desarrollen en dichos establecimientos. 5. Cualquier persona moral residente en México, respecto de las operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. Vía regla miscelánea 2021 se precisa que las personas morales que estén obligadas a presentar esta declaración únicamente por estar en el supuesto del numeral 5 antes descrito, estarán relevados de presentarla siempre que en el ejercicio 2020, hayan realizado operaciones con residentes en el extranjero inferiores a $100,000,000 (cien millones de pesos) Contribuyentes que optaron por Dictaminar sus Estados Financieros para efectos fiscales, tendrán por cumplida esta obligación. Recomendamos que se descarguen los instructivos de llenado de esta declaración para su correcta presentación. Vía regla miscelánea se precisa que quienes presenten la ISSIF solo por el numeral 5 del punto anterior, presentarán únicamente los apartados 11, 12, 13, 15, 16, 19, 21 y 22. FECHA DE PRESENTACIÓN La declaración ISSIF 32-H (normal o complementaria) debe ser presentada a más tardar este próximo 31 de marzo 2021, a través de la página de Internet del SAT www.sat.gob.mx conjuntamente con la declaración del ejercicio de ISR. PROCEDIMIENTO DE ENVÍO DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA. 1. Obtener el aplicativo ISSIF 32H-CFF 2. Capturar datos generales del declarante, llenar los apartados que apliquen e identificar el formato que aplica “Personas Morales en general” 3. La información que se presente debe cumplir con el instructivo de llenado. 4. Se deberá generar un archivo con extensión .sb2x, el cual se adjuntará a la declaración del ejercicio, o en su caso a la declaración complementaria, y se enviaran de manera conjunta vía Internet. 5. La fecha de presentación será aquella en la cual el SAT reciba correctamente la información correspondiente. Las empresas dictaminadas para efectos fiscales están relevadas de presentar esta declaración (ISSIF 32-H) MULTAS Y SANCIONES Se infraccionará al contribuyente que no presente la declaración o la presente de manera incompleta con una multa que va de los $13,490 a $134,840 mn. Recomendamos leer el instructivo de llenado para que la declaración esté completa en cada uno de los apartados que apliquen. Para mayor información asap@asapsc.mx
Información Sobre su Situación Fiscal (ISSIF) content media
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David Mojica
05 mar 2021
In Noticias y Comunicados
La Declaración Anual del Ejercicio 2020 de Personas Morales, se tiene que presentar a más tardar el último día del mes de marzo, a través de la página de internet del SAT (www.sat.gob.mx). El procedimiento para presentar la declaración anual es como sigue: · Ingresar a “Declaraciones y Pagos”, para tal efecto el contribuyente deberá contar con su e.Firma o Contraseña. · Seleccionar el periodo a declarar y el tipo de declaración. · El programa automáticamente mostrará las obligaciones registradas ante el RFC. · Para el llenado de la declaración se capturarán los datos habilitados por el sistema, el cual realizará de forma automática los cálculos aritméticos. · Concluida la captura, se enviará la declaración a través del Portal del SAT, quien enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse de aceptación. · Cuando se genere impuesto a cargo, éste se deberá cubrir mediante transferencia electrónica de fondos, con la línea de captura que genera el sistema del SAT. · Declaración con impuesto a cargo: Se considera que la declaración fue presentada en tiempo y forma, cuando se presenta la declaración en línea y el impuesto es efectivamente pagado en el banco. · Declaración sin impuesto a cargo: Se considera que la declaración fue presentada en tiempo y forma, cuando se presenta la declaración en línea. Una vez presentada la declaración anual, se tendrá que utilizar el nuevo coeficiente de utilidad para pagos provisionales a más tardar en el mes de marzo 2021. Para mayor información asap@asapsc.mx
Proceso para presentar la Declaración Anual 2020 content media
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David Mojica
25 feb 2021
In Noticias y Comunicados
Casa matriz Residente en un país extranjero que tenga celebrado con México un tratado para evitar la doble tributación. Programa de maquila autorizado por la Secretaría de Economía. - Contrato de maquila. - Activos propiedad del residente en el extranjero con quien se celebró un contrato de maquila. Al menos en un 30% (Importados en forma temporal) - Mercancías suministradas por el residente en el extranjero con motivo del contrato de maquila (Importados en forma temporal) - La totalidad de los ingresos provengan exclusivamente de su operación de maquila. Maquiladora Persona moral que realiza el proceso de Transformación al amparo de un contrato de maquila y cumpla con el articulo 182 de LISR (Safe Harbor). Establecimiento permanente (E.P.) Cualquier incumplimiento daría lugar a considerar que la casa matriz tiene un E.P. en México. Determinación de la utilidad fiscal en maquilas. Art.182 LISR Se considerará que las maquiladoras cumplen con reglas de Safe Harbor y que el cliente extranjero no tiene establecimiento permanente en el país, cuando las maquiladoras determinen su utilidad fiscal como la cantidad mayor que resulte de aplicar lo siguiente: I. El 6.9% sobre el valor total de los activos utilizados en la operación de Maquila II. El 6.5% sobre el monto total de los costos y gastos de operación de la operación de maquila Escrito a presentar en marzo por Safe Harbor Las personas residentes en el país que opten por aplicar lo dispuesto en esta fracción presentarán ante las autoridades fiscales, un escrito en el que manifiesten que la utilidad fiscal del ejercicio, representó al menos la cantidad mayor que resulte de aplicar lo dispuesto en las fracciones I y II de este artículo, a más tardar dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. Declaración informativa anual Las empresas con programa de maquila deberán presentar anualmente ante las autoridades fiscales, a más tardar en el mes de junio del año de que se trate, declaración informativa de sus operaciones de maquila en términos de lo que establezca el SAT mediante reglas de carácter general. Regla 3.20.10 Miscelánea Fiscal 2020 Los contribuyentes que presenten la DIEMSE conforme a las disposiciones fiscales aplicables, quedarán relevados de presentar el escrito a que se refiere el artículo 182 de la Ley del ISR, siempre que la información correspondiente se encuentre completa y debidamente requisitada en dicha Declaración. La obligación de presentar la información (deducción adicional por sueldos exentos) a que se refiere el Artículo Primero, fracción II del Decreto que otorga estímulos fiscales a la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación”, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013, se hará a través de la DIEMSE sin que se entienda presentada en forma extemporánea (el decreto dice que se debe presentar en Marzo) observando lo dispuesto en la ficha de trámite 82/ISR “Informe sobre el estímulo fiscal aplicable por los contribuyentes que lleven a cabo operaciones de maquila. Opción de solicitar una resolución particular. Art.182 LISR La maquiladora podrá obtener una resolución particular (APA) en la que se confirme que se cumple con reglas de “valores de mercado” o Precios de Transferencia en los términos del artículo 34-A del Código Fiscal de la Federación, así como que se cumple con los artículos 179 y 180 de esta Ley. & Regla 3.20.5. Miscelánea Fiscal 2020 Se considerará que el residente en el país que realiza operaciones de maquila y obtiene la resolución, cumple con lo dispuesto en los artículos 179 y 180 de la misma Ley y, por lo tanto, las personas residentes en el extranjero con las que mantiene relaciones de carácter jurídico o económico y para las cuales actúa no tienen establecimiento permanente en el país, siempre que en la solicitud del APA determine sus resultados conforme a una metodología que considere en el cálculo a la totalidad de los activos que se utilizan en la operación de maquila, incluyendo los que sean propiedad del residente en el extranjero.
Esquema general de las Maquiladoras content media
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David Mojica
22 feb 2021
In Noticias y Comunicados
Los patrones deben de calcular el ISR anual de los trabajadores y enterar el impuesto que resulte a cargo a más tardar en el mes de febrero 2021, conforme al artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Antes de realizar el cálculo anual al trabajador, el patrón debe verificar el aplicativo del SAT “Consulta el visor de comprobantes de nómina para el patrón” donde podrá visualizar los CFDIs de sueldos y asimilados a salarios pagados en 2020. No se realiza cálculo anual de trabajador en los siguientes supuestos: a. Se haya iniciado la prestación de servicios después del 1 de enero 2020. b. Se haya dejado de prestar servicios antes del 1 de diciembre 2020. c. Haya obtenido ingresos el trabajador que excedan a $400,000 mn. d. Comunique el trabajador que él presentará su propia declaración anual. A través del timbrado de nómina se tiene que reflejar el ISR a cargo del trabajador o en su caso el saldo a favor, para lo cual deberán utilizar los códigos contenidos en la guía de llenado de los CFDIs de nómina contenidos en el portal de internet del SAT www.sat.gob.mx Los CFDIs expedidos en 2020 que contengan errores se podrán corregir a más tardar el 28 de febrero 2021 (regla 2.7.5.7. de la miscelánea fiscal para 2021) Para mayor información asap@asapsc.mx
Últimos días para determinar el ISR anual de trabajadores y corregir CFDIs 2020 content media
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David Mojica
18 ene 2021
In Noticias y Comunicados
Se modifican las tasas de retención para los ingresos que obtengan las personas físicas con actividades empresariales que enajena bienes o prestan servicios a través de internet, mediante plataformas digitales, para que dar como sigue: (Art. 113-A LISR) Tratándose de prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes. 2020 2021 Monto del ingreso mensual Tasa de retención Tasa de retención % Hasta $5,500 2 2.1 Hasta $15,000 3 Hasta $21,000 4 Más de $21,000 8 Tratándose de prestación de servicios de hospedaje. 2020 2021 Monto del ingreso mensual Tasa de retención Tasa de retención % Hasta $5,000 2 4 Hasta $15,000 3 Hasta $35,000 5 Más de $35,000 10 Tratándose de enajenación de bienes y prestación de servicios 2020 2021 Monto del ingreso mensual Tasa de retención Tasa de retención % Hasta $1,500 0.4 1 Hasta $5,000 0.5 Hasta $10,000 0.9 Hasta $25,000 1.1 Hasta $100,000 2.0 Más de $100,000 5.4 Como se observa para 2021 las tasas de retención para cada actividad será única. Para mayor información david@asapsc.mx
Nuevas tasas de retención en ingresos obtenidos por plataformas digitales 2021 content media
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David Mojica
18 ene 2021
In Noticias y Comunicados
Se adiciona un séptimo párrafo al artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para establecer que los pagos que se asimilan a salarios por honorarios preponderantes a un prestatario (fracción IV), honorarios (fracción V) y por ingresos por actividad empresarial (fracción VI) que hayan excedido en lo individual o en su conjunto 75 millones de pesos, no le será aplicable este capítulo, es decir no podrán considerar dichos pagos como asimilados a salarios. Cuando se esté en este supuesto, el contribuyente (receptor de los pagos) deberá pagar el impuesto conforme al régimen en el que tribute, a partir del mes siguiente que excede de dicho importe e informar por escrito esta situación a la persona que le efectúe dichos pagos. Para mayor información david@asapsc.mx
Pagos que no se consideran asimilados a salarios. content media
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